Despre ce e vorba
O firma fara activitate este un SRL (sau PFA, microintreprindere) inregistrat legal la Registrul Comertului care nu efectueaza operatiuni comerciale: nu vinde, nu cumpara, nu emite facturi, nu are angajati, nu genereaza venituri.
Motivele sunt diverse: ai deschis firma pentru un proiect care nu s-a mai concretizat, astepti o oportunitate, ai o firma sezoniera care sta pe loc cateva luni, sau pur si simplu ai uitat de ea.
Indiferent de motiv, regula este simpla: lipsa activitatii comerciale nu elimina obligatiile de raportare catre ANAF si ONRC. Atata timp cat firma exista juridic, ai declaratii de depus si termene de respectat. Daca le ignori, amenzile se acumuleaza, ANAF te poate declara inactiv fiscal, iar ONRC-ul poate dizolva firma din oficiu — dar datoriile fiscale raman pe capul administratorului.
Cine e obligat
Au obligatii de raportare chiar si fara activitate:
- Toate SRL-urile nesuspendate — indiferent de cifra de afaceri (inclusiv zero)
- Microintreprinderile dormante — asteptand reluarea activitatii
- Firmele sezoniere — in lunile fara operatiuni
- SRL-urile "pastrate" pentru proiecte viitoare
NU au obligatii de raportare curenta:
- Firmele suspendate oficial la ONRC — pe durata suspendarii (max 3 ani)
- Firmele radiate — nu mai exista juridic
Atentie: "Suspendata oficial" inseamna ca ai parcurs procedura de suspendare la ONRC si ai dovada. Faptul ca nu faci nimic cu firma NU inseamna ca e suspendata — este activa, cu toate obligatiile aferente.
Ce trebuie depus si pana cand
| Declaratie / Document | Termen 2026 | Cine depune | Observatii |
|---|---|---|---|
| D101 (impozit profit/micro) | 25 martie | Toate firmele nesuspendate | Se completeaza cu 0 daca nu ai activitate |
| Situatii financiare anuale sau Declaratie pe propria raspundere | 31 mai | Toate firmele nesuspendate | Declaratia pe propria raspundere inlocuieste bilantul detaliat daca nu ai avut activitate |
| D100 (obligatii de plata) | 25 a lunii urmatoare | Doar platitorii de TVA sau cu alte obligatii | Nu depui daca nu ai obligatii de declarat |
| D406 (SAF-T) | Lunar/trimestrial | Conform categoriei de contribuabil | Verifica daca te incadrezi |
Frecventa minima: Daca nu esti platitor de TVA si nu ai angajati, obligatiile tale minime sunt doua depuneri pe an — D101 (25 martie) si bilant sau declaratie pe propria raspundere (31 mai).
Cum depui declaratiile cu activitate zero
D101 — declaratia anuala
- Acceseaza SPV ANAF (Spatiul Privat Virtual) cu semnatura electronica sau prin logare cu utilizator/parola
- Selecteaza formularul D101 din sectiunea "Declaratii"
- Completeaza cu valori zero — venituri 0, cheltuieli 0, impozit datorat 0
- Valideaza si trimite — primesti confirmare de depunere in SPV
Declaratia pe propria raspundere (in loc de bilant)
- Descarca formularul de pe site-ul ONRC sau al Ministerului Finantelor (OMFP 166/2017)
- Completeaza datele de identificare ale firmei
- Semneaza (administratorul firmei)
- Depune la ONRC — fizic la ghiseu, prin posta sau online (cu semnatura electronica) — termen: 31 mai
Conditii: Firma nu a desfasurat activitate in anul fiscal respectiv si nu are obligatii de plata restante.
Ce trebuie sa ai pregatit
- Certificat de semnatura electronica calificata (pentru SPV)
- Datele de identificare ale firmei: CUI, numar inregistrare ONRC
- Acces la SPV ANAF
- Contul de utilizator pe portalul ONRC (pentru depunere online)
Sanctiuni pentru nerespectare
| Situatie | Sanctiune |
|---|---|
| D101 nedepus | 1.000 — 5.000 lei per declaratie |
| Situatii financiare / bilant nedepus | 300 — 4.500 lei per an |
| Nedepunere declaratii 6 luni consecutive | Declarare inactivitate fiscala de catre ANAF |
| Nedepunere bilant 2 ani consecutiv | Dizolvare din oficiu de catre ONRC (art. 237 Legea 31/1990) |
Cumulat pe 2-3 ani de ignorare: Amenzile pot ajunge la 10.000 — 50.000 lei. Iar declararea ca inactiv fiscal inseamna ca facturile tale nu mai dau drept de deducere clientilor, pierzi calitatea de platitor TVA si reactivarea necesita procedura separata la ANAF (2-4 saptamani).
Raspunderea personala a administratorului: Conform art. 25 din Codul de Procedura Fiscala, administratorul poate raspunde personal pentru datoriile fiscale ale firmei daca a contribuit la ajungerea firmei in insolvabilitate sau a ascuns bunuri.
Cat costa sa mentii o firma fara activitate
| Categorie | Cost anual estimat |
|---|---|
| Servicii contabilitate (minim — depunere declaratii cu 0) | 1.200 — 3.600 lei |
| Sediu social (gazduire) | 600 — 1.800 lei |
| Taxe diverse ONRC (eventual) | 0 — 200 lei |
| Total minim pe an | 2.400 — 7.200 lei |
Pe 3 ani, mentinerea unei firme fara activitate costa intre 7.200 si 21.600 lei. Alternativele: suspendarea oficiala (500-1.500 lei, cost unic) sau inchiderea definitiva (2.000-5.000 lei, cost unic).
Trei optiuni: mentinere, suspendare sau inchidere
| Criteriu | Mentinere activa | Suspendare oficiala | Inchidere definitiva |
|---|---|---|---|
| Cost pe 3 ani | 7.200 — 21.600 lei | 500 — 1.500 lei | 2.000 — 5.000 lei |
| Flexibilitate | Maxima — poti emite facturi oricand | Limitata — nu poti face nimic pe durata suspendarii | Zero — firma nu mai exista |
| Obligatii anuale | Da (D101 + bilant) | Nu, pe durata suspendarii | Nu |
| Durata maxima | Nelimitata | 3 ani consecutiv | Permanenta |
| Recomandare | Vei relua activitatea curand | Pauza planificata 1-3 ani | Nu mai ai nevoie de firma |
Suspendarea se face prin decizie AGA (sau decizia asociatului unic), depunere cerere la ONRC cu taxa de 200-500 lei si dureaza 3-5 zile. ONRC notifica automat ANAF-ul.
Inchiderea presupune procedura de dizolvare si lichidare, dureaza 2-6 luni si costa 2.000-5.000 lei. Dar scapi definitiv de orice obligatie viitoare.
Greseli frecvente
1. "Daca nu fac nimic, firma se inchide singura si scap"
Partial adevarat, partial periculos. Da, ONRC poate dizolva firma dupa 2 ani fara bilant depus. Dar datoriile fiscale — amenzile acumulate — raman si pot fi executate de la administrator personal. Nu e o solutie, e o capcana.
2. "Declaratia pe propria raspundere ma scuteste de orice"
Gresit. Declaratia pe propria raspundere inlocuieste doar bilantul detaliat. D101 trebuie depus separat, pana pe 25 martie. Multi confunda cele doua si rateaza D101.
3. "ANAF nu se uita la firme mici fara activitate"
Gresit. Sistemele automate ale ANAF trimit notificari pentru orice declaratie nedepusa. Dupa 6 luni consecutive de nedepunere, firma este declarata inactiva fiscal — automat, fara interventie umana.
4. "Am firma de 3 ani si n-am depus nimic — acum e prea tarziu"
Nu e prea tarziu, dar nici simplu. Trebuie sa depui toate declaratiile restante in ordine cronologica, sa platesti amenzile si sa verifici daca nu ai fost declarat inactiv fiscal. Un contabil te poate ajuta sa regularizezi situatia.
Intrebari frecvente
Am nevoie de contabil daca firma nu are activitate?
Tehnic, poti depune singur D101 cu zero si declaratia pe propria raspundere. Practic, un contabil (chiar si pe abonament minim de 100-300 lei/luna) te ajuta sa nu ratezi termene si sa eviti greseli care costa mult mai mult.
Cum aflu daca firma mea a fost declarata inactiva fiscal?
Verifica pe site-ul ANAF, in sectiunea "Registrul contribuabililor inactivi/reactivati", introducand CUI-ul firmei.
Pot depune declaratii cu intarziere daca platesc amenda?
Da. Depui declaratiile restante si platesti amenzile stabilite de ANAF. Dar depunerea cu intarziere nu elimina riscul de declarare ca inactiv fiscal daca intarzierea depaseste 6 luni consecutive.
Exista amnistie fiscala pentru declaratii nedepuse?
Periodic apar programe de amnistie sau esalonare. Verifica pe anaf.ro sau consulta un contabil pentru situatia curenta.
Pot emite o singura factura intr-un an si apoi sa nu mai fac nimic?
Da — dar in acel an ai activitate, deci trebuie sa depui bilant detaliat (nu declaratia pe propria raspundere) si sa inregistrezi corect veniturile in contabilitate.
Concluzie
O firma fara activitate nu inseamna zero obligatii. Doua depuneri pe an — D101 pana pe 25 martie si bilant sau declaratie pe propria raspundere pana pe 31 mai — sunt minimul pe care il ai de facut ca sa nu acumulezi amenzi.
Daca nu planifici sa reactivezi firma in urmatorul an, suspendarea oficiala la ONRC este cea mai ieftina solutie (500-1.500 lei, o singura data, 3 ani de liniste). Daca nu o mai vrei deloc, inchide-o — costa 2.000-5.000 lei, dar scapi definitiv.
Iar daca reiei activitatea si incepi sa emiti facturi, incasez.ro le transmite automat in e-Factura catre ANAF — gratuit pana la 25.000 RON/luna facturat.