Ai trimis factura în SPV, ANAF a validat-o, iar apoi observi că ai pus prețul greșit cu o cifră sau ai trecut alt CUI. În 2026 nu mai există delete. Singura cale legală de a repara o factură transmisă este stornare factură 2026 printr-un document nou care anulează efectele celei inițiale.
Articolul ăsta e pentru tine dacă ești PFA sau administrator de SRL care a emis o factură ce trebuie anulată — total sau parțial — și vrei să faci totul corect din prima, fără să-ți blochezi contabila și fără să iei o amendă de 15% din valoarea facturii.
Vei vedea exact ce înseamnă stornare, prin ce diferă de anulare și de factura de corecție, cum se reflectă în jurnalul de vânzări, ce zice OUG 120/2021 și art. 330 din Codul fiscal, plus un exemplu concret cu cifre pe care îl poți copia mâine.
Ce înseamnă stornare și când o folosești
Stornarea e operațiunea prin care emiți o factură nouă, cu valori negative, care anulează (integral sau parțial) o factură deja transmisă către beneficiar și înregistrată în SPV. Practic, factura inițială rămâne în sistem — n-o atingi, n-o ștergi — dar efectul ei fiscal se neutralizează prin documentul de stornare.
Baza legală e art. 330 din Codul fiscal, care permite două situații: anulare internă (factura nu a ajuns încă la client) sau corecție prin emiterea unei noi facturi (factura a fost deja transmisă). În cazul e-Factura, orice document validat de ANAF intră automat în categoria a doua.
O folosești în câteva situații tipice: client care returnează marfa, anularea contractului, descoperirea unei greșeli (preț, cantitate, cotă TVA, denumire client), reducere de preț acordată după livrare, regularizarea unei facturi de avans la livrarea finală sau insolvența confirmată a debitorului (caz în care art. 287 lit. d îți permite ajustarea bazei TVA).
Stornare vs. anulare vs. factură de corecție
Cei trei termeni sună similar, dar înseamnă lucruri diferite din punct de vedere fiscal. Confuzia te poate costa.
| Situație | Soluția corectă | Document UBL |
|---|---|---|
| Factura nu a fost încă trimisă în SPV | Anulare internă în softul tău, fără efect fiscal | Nu se transmite |
| Factura a fost transmisă și validată în SPV, dar trebuie reparată | Stornare prin factură nouă cu valori negative | Cod 380 cu minus |
| După stornare vrei să reemiți cu valorile corecte | Factură de corecție | Cod 384 |
| Reducere comercială ulterioară (rabat, bonus volum) | Factură de stornare parțială | Cod 380 cu minus |
Reține un lucru simplu: în 2026 nu mai există anulare după ce factura a intrat în SPV. ANAF a fost explicit — corecția se face doar prin stornare, fără modificarea facturii inițiale. Distrugerea fizică a exemplarului tipărit nu te scapă de obligație, pentru că originalul fiscal e XML-ul din SPV.
Codul 381 (credit note) circulă în unele software-uri, dar pentru ajustarea efectivă a bazei de TVA practica recomandată de ANAF rămâne 380 cu valori negative. E mai sigur juridic și mai ușor de urmărit în declarații.
Procedura pas cu pas pentru o factură deja transmisă în SPV
Pasul 1 — Stabilește dacă stornarea e totală sau parțială
Dacă anulezi 100% factura (greșeală gravă, contract anulat, refuz total al mărfii) e stornare totală. Dacă vorbim de o returnare parțială (3 din 10 bucăți), un rabat ulterior sau corectarea unei singure poziții, e parțială. Decizia influențează toate cifrele de mai jos.
Pasul 2 — Emite factura de stornare în softul tău
Folosești o serie nouă (mulți preferă o serie dedicată, gen „STR" sau „STO", ca să le filtrezi rapid în jurnal). Data emiterii e data evenimentului care a generat stornarea — nu data facturii inițiale. Cantitățile, prețul unitar și TVA-ul merg cu semn minus. Adaugi obligatoriu mențiunea „STORNO factură nr. X din data Y" în câmpul de note.
Datele furnizorului și beneficiarului trebuie să fie identice cu cele de pe factura inițială, inclusiv valuta și cursul de schimb (dacă era altă monedă decât RON). Dacă facturai un B2C cu CNP, păstrezi același CNP pe stornare pentru trasabilitate.
Pasul 3 — Transmite stornarea în SPV
În XML-ul UBL 2.1, codul tip document e 380 (factură comercială), iar referința către factura inițială se trece în BillingReference: BT-25 = numărul facturii inițiale, BT-26 = data ei. Fără referința asta, stornarea „atârnă" în SPV și ANAF nu o poate corela.
Termenul de transmitere în 2026 e 5 zile lucrătoare de la data emiterii (modificat prin „trenulețul" 2026 — verifică ultima formă publicată în Monitorul Oficial dacă lucrezi pe limita termenului). Dacă SPV-ul îți respinge XML-ul, corectezi eroarea și retrimiți același document — nu emiți o stornare la stornare.
Pasul 4 — Reemite factura corectă, dacă e cazul
Dacă scenariul e „am greșit, refac", după ce stornarea e validată emiți factura corectă cu cod 384 (corrected invoice) și aceleași referințe BT-25 / BT-26 către factura inițială. Dacă scenariul e „returnare definitivă", te oprești după pasul 3 — nu mai reemiți nimic.
Dacă vrei să automatizezi tot fluxul, incasez.ro generează factura de stornare direct din factura inițială, completează BT-25 și BT-26 automat și o trimite în SPV cu un singur clic.
Exemplu concret: stornarea unei facturi de 4.760 lei
Pe 10 martie 2026 ai emis factura FAC-2026-118 către un client SRL: 20 ore de consultanță × 200 lei/oră = 4.000 lei bază, TVA 19% = 760 lei, total 4.760 lei. Factura a intrat în SPV pe 11 martie și a fost validată.
Pe 12 martie clientul îți spune că ai facturat alt număr de ore (corect erau 15, nu 20). Pașii concreți:
- Emiți STR-2026-007 pe 12 martie cu cod 380: –20 ore × 200 lei = –4.000 lei bază, TVA 19% = –760 lei, total –4.760 lei. Mențiune: „STORNO integral factura FAC-2026-118 din 10.03.2026 — corecție număr de ore."
- Trimiți STR-2026-007 în SPV. Termenul: 5 zile lucrătoare, deci ai timp până pe 19 martie.
- Emiți FAC-2026-119 cu cod 384, datată 12 martie: 15 ore × 200 lei = 3.000 lei bază, TVA 19% = 570 lei, total 3.570 lei. În BillingReference referențiezi FAC-2026-118.
- Trimiți și FAC-2026-119 în SPV.
În jurnalul de vânzări pe martie vei avea trei linii pentru același client: +4.760 (inițială), –4.760 (stornare), +3.570 (corectată). Net pe lună: 3.570 lei, exact cât trebuie să încasezi efectiv.
Ce reflectă în jurnalul de vânzări și în declarații
La emitent, înregistrarea contabilă a stornării e oglinda celei inițiale, cu minus: 4111 = % (704 + 4427) cu valori negative. Pentru exemplul de mai sus: 4111 = % –4.760 lei (din care 704 –4.000 și 4427 –760).
În D300 (decont TVA), stornarea apare în luna emiterii ei, nu retroactiv în luna facturii inițiale. Dacă ambele facturi sunt în aceeași lună, scazi din rândul de livrări taxabile. Dacă stornezi în 2026 o factură din 2025, treci suma la rândul de regularizări TVA colectată.
În D394, factura de stornare apare în lista L (livrări) cu valori negative, în secțiunea corespunzătoare partenerului (înregistrat TVA sau persoană fizică). În SAF-T (D406), e o tranzacție separată — nu se contopește cu factura inițială.
La cumpărător, oglindă: % = 401 cu minus, ajustare TVA dedusă pe 4426 în luna primirii. Detaliile pe partea de cumpărător le poți aprofunda în ghidul nostru despre cum corectezi o factură în e-Factura.
Greșeli frecvente și amenzi de evitat
Lista celor mai dese erori pe care le văd contabilii pe stornări, în ordinea frecvenței:
- Lipsa referinței BT-25 / BT-26. Stornarea ajunge în SPV, dar nu se leagă de factura inițială. ANAF o tratează ca pe o factură nouă cu valori negative — deci o anomalie.
- Semn pozitiv în loc de negativ pe TVA. Înregistrarea în D394 iese eronat și primești cerere de clarificări.
- Data greșită. Pui data facturii inițiale pe stornare. Termenul de 5 zile lucrătoare se calculează de la data documentului — riști depășirea termenului fără să-ți dai seama.
- Modificarea facturii inițiale în soft și retransmiterea ei. Tehnic SPV-ul respinge a doua transmitere, dar dacă softul tău o salvează „peste", contabila vede două variante și nu mai înțelege nimic.
- Uitarea seriei dedicate. Folosești aceeași serie ca pentru facturi normale și apoi nu mai poți filtra rapid stornările la închiderea de lună.
Pe partea de amenzi, OUG 120/2021 (modificată prin OUG 115/2023 și OUG 138/2024) prevede penalități pentru netransmiterea în SPV între 1.000 și 10.000 lei (în funcție de categoria de contribuabil) plus o amendă suplimentară de 15% din valoarea facturii netransmise corect, aplicabilă atât emitentului cât și beneficiarului în relația B2B. La o factură de 10.000 lei netransmise corect, asta înseamnă 1.500 lei amendă fix per parte.
Întrebări frecvente
Pot să șterg pur și simplu o factură transmisă în SPV?
Nu. ANAF a confirmat în mai multe webinare că o factură validată în SPV nu se șterge și nu se modifică. Singura cale legală e stornarea prin emiterea unui document nou cu cod 380 și valori negative, care referențiază în BT-25 / BT-26 factura inițială.
Care e termenul pentru a transmite o stornare în 2026?
Cinci zile lucrătoare de la data emiterii facturii de stornare, modificat prin „trenulețul" 2026 față de regula anterioară de 5 zile calendaristice. Verifică forma finală publicată în Monitorul Oficial dacă lucrezi pe limită — actele normative s-au schimbat de mai multe ori în ultimele 18 luni.
Pot să stornez o factură emisă în anul anterior?
Da. Dreptul de ajustare a bazei TVA se prescrie la 5 ani conform art. 287 coroborat cu art. 301 din Codul fiscal. În D300, stornarea unei facturi din altă perioadă fiscală se trece la rândul de regularizări, nu la livrări curente. Contabil, efectul afectează exercițiul anului în care se face stornarea, fără redepunerea D101 a anului anterior (decât dacă e o eroare contabilă semnificativă conform OMFP 1802/2014).
Folosesc cod 380 sau 381 pentru o stornare?
ANAF recomandă codul 380 cu valori negative pentru stornări. Codul 381 (credit note) e o notă de creditare comercială, cu efect fiscal limitat în legislația română. Dacă ai dubii, mergi pe 380 — e varianta acceptată unanim de practică și de inspectorii ANAF.
Cum stornez o factură către o persoană fizică (B2C)?
Aceeași procedură: cod 380 cu valori negative, referință în BT-25 / BT-26 către factura inițială. Dacă pe inițială ai folosit CNP-ul clientului, păstrezi același CNP pe stornare. Dacă inițial ai folosit cele 13 cifre de zero (clientul nu și-a furnizat CNP-ul), păstrezi tot zerourile. Toate facturile B2C trec prin SPV din 1 ianuarie 2025, iar sancțiunile se aplică efectiv din 1 iulie 2025.
Stornarea corectă în e-Factura nu e complicată odată ce ai înțeles cele patru piese: cod 380, valori negative, referință BT-25 / BT-26 și termenul de 5 zile lucrătoare. Restul e disciplină pe serii și pe înregistrări contabile.
Dacă vrei să elimini riscul de greșeală pe câmpurile de referință și să trimiți totul în SPV fără să deschizi XML-ul, încearcă incasez.ro gratuit — generezi factura de stornare cu un clic din factura originală.