Fiecare business emite facturi și, din păcate, apar situații în care informațiile nu sunt corecte. Poate ai greșit clientul, cantitatea sau prețul. Poate clientul a returnat produsele. Diferența dintre a șterge o factură și a o storna e esențială: una creează probleme fiscale, cealaltă e soluția legală.
Ce este stornarea
Stornarea e procedura prin care anulezi efectul unui document fiscal greșit, fără a-l șterge din sistem. Se face prin emiterea unei noi facturi—factura de stornare—cu aceleași informații ca factura inițială, dar cu valori negative.
Nu e ștergere. Ambele documente rămân în evidența contabilă și fiscală. ANAF va vedea atât factura greșită, cât și stornarea.
Când se aplică stornarea
- Factura a fost deja trimisă clientului
- Clientul a returnat produsele (total sau parțial)
- Ai greșit prețul, cantitatea sau informațiile clientului
- S-a acordat discount după facturare
- Factura a fost dublată din greșeală
Când NU se aplică
- Factura nu a fost niciodată transmisă clientului (se anulează, nu se stornează)
- Clientul nu a plătit și nu ai livrat mărfurile (nu se stornează)
De ce contează
Riscuri fiscale
Conform art. 330 din Codul Fiscal, o factură transmisă în e-Factura nu poate fi modificată sau anulată direct. Dacă omiți stornarea și emiți o nouă factură, ANAF va vedea două documente cu aceeași valoare. La audit, e marcat ca eroare sau tentativă de manipulare.
Impact contabil
Stornarea generează înregistrări contabile la ambele documente. Dacă nu procedezi corect, contabilul face corecții la declarațiile de TVA deja depuse.
Probleme cu TVA
Fiecare factură transmisă în e-Factura stabilește obligație de TVA. Dacă ai facturat 100 lei cu TVA 19%, ai datorie la buget. Fără stornare corectă, TVA-ul rămâne „activ" în sistem.
Cum funcționează în practică
Pasul 1: Pregătirea
Ai nevoie de informațiile complete din factura inițială:
- Numărul facturii (serie și număr)
- Data emiterii
- Toate liniile de produs/serviciu
- Valoarea totală
Pasul 2: Emiterea facturii de stornare
În programul de facturare, selectezi „Stornare" sau „Creează factură storno".
Elemente cheie:
- Tip factură: Cod 380 cu valori negative, sau Cod 381 (notă de credit)
- Număr: Următorul din serie (dacă ultima era 001, stornarea e 002)
- Data emiterii: Data curentă
- Referință la factura inițială: „Stornare factură 001/15.01.2026", data, clientul
- Valori: Toate cu semn negativ
- Cantitate: -10 bucăți
- Valoare netă: -1.000 lei
- TVA: -190 lei
- Total: -1.190 lei
Important: Prețul unitar se trece POZITIV. Cantitatea cu minus.
Pasul 3: Tipul de stornare
Stornare integrală: Toată factura se stornează. Toate valorile cu minus. Pentru factură complet greșită.
Stornare parțială: Doar o parte. Exemple: clientul a returnat 3 din 10 bucăți. Stornezi doar cele 3.
Pasul 4: Trimiterea în e-Factura
Factura de stornare se transmite în RO e-Factura exact ca orice altă factură.
Pasul 5: Emiterea facturii corecte
Imediat după stornare, emiți o nouă factură cu informațiile corecte. Număr propriu, data curentă, valori pozitive.
Exemplu complet:
- Factura inițială: 001/15.01.2026 - 10 buc × 100 lei = 1.000 lei (GREȘIT, prețul era 90 lei)
- Factura storno: 002/16.01.2026 - (-10) buc × 100 lei = -1.000 lei
- Factura corectă: 003/16.01.2026 - 10 buc × 90 lei = 900 lei
Diferența dintre anulare și stornare
| Aspect | Anulare | Stornare |
|---|---|---|
| Când se poate face | Doar dacă factura NU a fost transmisă | Obligatorie după transmitere |
| Ce se întâmplă | Se șterge din evidență | Rămâne, cu stornare alături |
| Efect contabil | Niciunul | Se înregistrează în jurnale |
| Efect TVA | Niciunul | TVA-ul se compensează |
| Apare în rapoarte | Nu | Da, ambele |
| Pistă de audit | Neclară | Clară și trasabilă |
Exemplu:
Factura 001 cu date greșite. Observi greșeala cu 5 minute după emitere, ÎNAINTE de a o trimite clientului. → Se ANULEAZĂ. O marchezi ca anulată, emit 002 cu date corecte.
Factura 001 transmisă prin e-Factura, după 2 ore observi eroarea. → Se STORNEAZĂ. Emit 002 cu valori negative, apoi 003 cu date corecte.
Bune practici
Organizare și claritate: Stornările nu sunt reparații ascunse. Documentează-le. Dacă stornezi pentru retur, atașează chitanța de retur.
Disciplina numerotării: Fiecare stornare primește propriul număr, în ordine. Nu refolosi numere.
Referințe corecte: „Stornare factura 001/15.01.2026" nu „Stornare factura 01".
Sincronizare cu contabilul: Informează-l despre stornări. Trebuie să știe că urmează stornare și apoi factură nouă.
Greșeli frecvente
1. Modificarea directă a facturii transmise
Încerci să editezi PDF-ul sau XML-ul transmis. Sistemul e-Factura a calculat deja un index unic. Modifici și retrimiți = sistem vede document diferit, consideră dublare.
Soluție: Nu modifica. Emit stornare, apoi factură nouă.
2. Retrimiterea aceleiași facturi cu alte date
Factura 001 greșită, o trimiți, apoi reemiți „001" cu date corecte.
Consecință: ANAF vede două „facturi 001". Declarația TVA inconsistentă.
Soluție: Nu retrimite cu același număr. Stornare (002), apoi factură corectă (003).
3. Ignorarea stornării
Emiți 001 greșit. În loc să stornezi, emiți 002 și spui clientului „uită de 001".
Consecință: Factura 001 rămâne valabilă în sistem. TVA declarat greșit.
Soluție: Întotdeauna stornează documentul greșit.
4. Lipsa referinței la factura inițială
Stornare fără a menționa ce anulează.
Consecință: Controlul fiscal nu poate trasa conexiunea.
Soluție: Menționează explicit numărul și data facturii inițiale.
5. Confuzia stornare/anulare
Factura transmisă clientului, spui „o anulez".
Consecință: După transmitere, trebuie stornată. Încercarea de anulare e considerată manipulare.
Soluție: După transmitere, întotdeauna stornare.
Tipuri de stornare
Factură de stornare (cod 380) cu valori negative
Cea mai directă. Factură normală cu toate valorile negative.
Avantaj: clar, direct, ușor de urmărit.
Notă de credit (cod 381)
Același efect, valorile se trec pozitive. Creditează automat clientul.
Avantaj: mai ușor de înțeles pentru unii.
Factură de corecție (cod 384)
Conține ambele: liniile greșite cu minus și cele corecte cu plus. Totul într-un singur document.
Avantaj: totul într-un loc.
Dezavantaj: pentru anumite corecții (schimbare client) ANAF nu recomandă cod 384.
Recomandare: Folosește factură de stornare cu cod 380 pentru cele mai frecvente situații.
Situații specifice
Retur total
Factura 001 pentru 100 bucăți. Clientul returnează tot.
- Stornare 002 cu -100 bucăți, referință la 001
- Chitanță/notă de retur pentru dovadă
- Nu mai e nevoie de factură nouă
Retur parțial
Factura 001 pentru 100 bucăți. Clientul returnează 30.
- Stornare 002 cu -30 bucăți (parțială), referință la 001
- Rămân 70 bucăți valabile
- Dacă schimbi și prețul, emite factură nouă 003
Preț greșit
Factura 001 cu 100 lei/bucată, corect era 90 lei.
- Stornare 002: -100 bucăți la 100 lei
- Factură nouă 003: 100 bucăți la 90 lei
Nu storna doar diferența. Stornează tot și refă complet.
Client greșit
Factura 001 pentru SC Alpi SRL, corect era SC Carpati SRL.
- Stornare 002 pentru SC Alpi SRL cu valori negative
- Factură nouă 003 pentru SC Carpati SRL
Cadrul legal
Codul Fiscal, art. 330, alineat 1, litera b): o factură transmisă nu poate fi modificată sau anulată direct. Corecția se face prin stornare.
Legislație relevantă:
- Ordinul 2634/2015 - cerințe de facturare
- OUG 120/2021 - sistemul RO e-Factura
- Ghidul oficial ANAF - coduri tipuri de facturi
Nerespectarea poate duce la:
- Penalități fiscale: 5%-25% din valoarea neplătită
- Anularea deducerilor TVA
- Dobânzi și majorări
- Avertisment ANAF
Concluzie
Stornarea nu e complicată, dar trebuie făcută cum trebuie.
Reguli de bază:
- Stornează doar dacă factura a fost transmisă clientului. Anulează doar dacă nu a fost transmisă.
- Emite stornare cu valori negative și referință clară la factura inițială.
- Emite factură nouă cu date corecte, dacă e necesar.
- Documentează: de ce ai stornat, când, pe baza cui.
- Folosește platformă dedicată pentru a reduce erori.
Platforme precum incasez.ro oferă stornare integrată și transmitere automată în e-Factura, economisind timp și eliminând o categorie întreagă de erori.
Resurse
- ANAF - Sistemul RO e-Factura: anaf.ro
- Codul Fiscal: art. 319 (cerințe facturare) și 330 (stornare și corecție)
- incasez.ro: facturare online și integrare e-Factura