Dacă facturezi FTMO prin SRL plătitor de TVA către entitatea din Cehia, regula de lucru este: emiți factura fără TVA românesc, cu mențiune de neimpozabil în România conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv taxare inversă la beneficiar. Verifici codul de TVA al beneficiarului în VIES, păstrezi dovada verificării și discuți cu contabilul raportarea în D390 ca prestare intracomunitară de servicii.
Partea care nu se rezolvă automat este codul CAEN. FTMO spune că traderul lucrează pe conturi demo, cu fonduri fictive, iar reward-ul se plătește după aprobarea facturii. Asta nu arată, în mod simplu, ca tranzacționare reală cu banii SRL-ului și nici ca brokeraj pentru clienți. Încadrarea trebuie făcută după contractul efectiv, nu după eticheta comercială de „trading”.
FTMO prin SRL: concluzia rapidă pentru TVA
Pentru un SRL românesc plătitor de TVA care facturează o firmă FTMO din Cehia cu cod valid de TVA, tratamentul obișnuit este acesta:
- factura se emite fără TVA românesc;
- pe factură treci o mențiune de tipul „neimpozabil în România conform art. 278 alin. (2) Cod fiscal” și, practic, „reverse charge”;
- verifici codul de TVA al clientului în VIES la data facturii;
- păstrezi dovada verificării VIES în dosarul firmei;
- contabilul raportează operațiunea în D390, dacă sunt îndeplinite condițiile pentru prestare intracomunitară de servicii.
Important: „fără TVA” nu înseamnă „scutit de TVA”. În această situație, explicația corectă este că locul prestării nu este în România, pentru că beneficiarul este o persoană impozabilă stabilită în alt stat membru UE. TVA-ul se gestionează la beneficiar, prin mecanismul de taxare inversă.
Cine este beneficiarul facturii contează
Înainte să emiți prima factură, nu presupune că toate conturile FTMO sunt identice. Uită-te în contul tău, în documentele de payout și în contract. Trebuie să știi exact către cine facturează SRL-ul tău.
Dacă beneficiarul este o entitate FTMO din Cehia, cu cod de TVA valid în VIES, intri pe logica de prestare intracomunitară B2B. Dacă beneficiarul este o entitate din afara UE, de exemplu o structură asociată unei piețe non-UE, factura poate fi tot fără TVA românesc în multe situații B2B, dar nu mai ai aceeași raportare în D390. Ai nevoie de documente care arată că beneficiarul este firmă, nu consumator persoană fizică.
Dacă beneficiarul nu are cod valid de TVA sau documentele sunt neclare, nu forța factura. Trimite contabilului contractul, datele din platformă și documentele de identitate fiscală ale clientului. O eroare la beneficiar schimbă raportarea, nu se rezolvă printr-o formulare diferită pe factură.
Ce treci pe factura către FTMO
Descrierea serviciului trebuie să fie compatibilă cu documentele FTMO și cu activitatea autorizată a SRL-ului. Nu este ideal să scrii simplu „profit trading” dacă platforma spune că activitatea se desfășoară pe cont demo și reward-ul se plătește contractual.
În practică, descrierea trebuie să rămână în zona serviciului acceptat de contract și de platformă: servicii aferente contului FTMO, furnizare de date sau performanță de tranzacționare simulată, servicii profesionale conform acordului. Alege formularea împreună cu contabilul, pe documentele tale. Factura trebuie să se potrivească actelor, nu limbajului de marketing.
Pe factură ar trebui să ai, cel puțin:
- datele complete ale SRL-ului tău;
- datele exacte ale beneficiarului FTMO;
- codul de TVA al beneficiarului, dacă este firmă UE;
- valoarea reward-ului facturat;
- moneda și cursul folosit în contabilitate, dacă este cazul;
- mențiunea de neimpozabil în România conform art. 278 alin. (2) Cod fiscal;
- mențiunea „reverse charge”, utilă pentru clientul din UE.
Cod CAEN pentru FTMO: de ce nu există un răspuns automat
Întrebarea grea nu este TVA-ul, ci codul CAEN. Mulți pornesc de la ideea că, dacă apare cuvântul „trading”, trebuie un cod financiar. Asta poate fi o scurtătură riscantă.
CAEN 6612 este legat de intermediere și tranzacționare pe piețele financiare în numele altora. Dacă SRL-ul tău nu tranzacționează pentru clienți și nu intermediază ordine pentru terți, codul poate crea întrebări inutile, inclusiv pe zona de autorizare financiară.
CAEN 6499 include, între altele, tranzacționarea pe cont propriu pe piețele financiare. Dar în modelul descris public de FTMO, traderul lucrează pe cont demo, cu fonduri fictive, fără să primească direct un cont live cu capital real. Dacă SRL-ul nu tranzacționează efectiv capital propriu în piață, nici acest cod nu trebuie tratat ca răspuns sigur.
O variantă mai prudentă poate fi un cod din zona serviciilor profesionale, tehnice, analiză, informații sau consultanță, de exemplu în funcție de ce scrie efectiv în contract. CAEN 7499 poate intra în discuție pentru alte activități profesionale, științifice și tehnice n.c.a., dar nu trebuie prezentat ca soluție universală. Dacă documentele spun altceva, codul trebuie ales după documente.
Când apare riscul de autorizare ASF
Riscul crește dacă SRL-ul se prezintă public ca firmă care oferă servicii de investiții, administrează bani ai altora, dă recomandări personalizate de tranzacționare sau intermediază accesul altor persoane la piețe financiare. Aceasta este altă discuție decât facturarea unui reward contractual către FTMO.
Dacă SRL-ul tău doar facturează către FTMO un reward rezultat dintr-un acord de cont demo, nu trage automat concluzia că ești broker sau administrator de portofoliu. Dar nici nu ignora limbajul din contract. Dacă apare cedare de semnale, folosirea datelor tale de tranzacționare sau alte clauze specifice, ele trebuie citite de cineva care înțelege zona fiscală și, la nevoie, zona de reglementare financiară.
Cum înregistrezi venitul în firmă
Reward-ul FTMO facturat prin SRL este, în principiu, venit al firmei. Dacă SRL-ul este microîntreprindere, intră în veniturile luate în calcul potrivit regulilor micro. Dacă SRL-ul este plătitor de impozit pe profit, venitul și cheltuielile se tratează după regulile generale ale impozitului pe profit.
Nu amesteca venitul firmei cu banii personali. Încasarea trebuie să fie documentată prin factură, extras bancar sau raport din metoda de plată folosită. Dacă încasezi în valută, contabilul va folosi cursul aplicabil și va urmări eventualele diferențe de curs. Dacă plata vine prin platforme de plată, portofele electronice sau crypto, documentarea devine mai importantă, nu mai puțin importantă.
Cheltuielile cu challenge fee, platforme, VPS, cursuri sau abonamente pot fi discutate separat. Ca idee, contabilul va căuta documentul justificativ și legătura cu activitatea SRL-ului. Dacă FTMO rambursează taxa inițială la primul payout, trebuie văzut cum apare rambursarea în documentele platformei și cum se separă de reward.
Ce faci înainte de prima factură
Înainte să facturezi, pregătește un dosar scurt pentru contabil. Nu îi trimite doar suma de încasat. Trimite documentele care susțin tratamentul fiscal.
- contractul sau acordul FTMO semnat de SRL;
- pagina sau documentul care arată entitatea exactă către care facturezi;
- codul de TVA al beneficiarului și dovada verificării VIES, dacă este firmă UE;
- modelul de factură cerut sau acceptat de FTMO;
- descrierea serviciului pe care o vei trece pe factură;
- codurile CAEN autorizate pe SRL;
- metoda de încasare și moneda payout-ului;
- documentele pentru challenge fee și eventualul refund.
Greșeli frecvente
Prima greșeală este să pui TVA românesc pe factură doar pentru că SRL-ul tău este plătitor de TVA. Pentru servicii B2B către o firmă UE, regula generală mută locul taxării la beneficiar.
A doua greșeală este să scrii „scutit de TVA” când operațiunea este, de fapt, neimpozabilă în România. Diferența contează la raportare și la explicațiile date în cazul unui control.
A treia greșeală este să alegi CAEN 6612 doar pentru că FTMO folosește limbaj de trading. Dacă SRL-ul nu intermediază tranzacții pentru alții, codul poate fi nepotrivit. Dacă alegi un cod financiar fără să verifici implicațiile, poți ajunge într-o zonă de întrebări despre autorizare.
A patra greșeală este să tratezi payout-ul ca pe un câștig personal. Dacă ai ales identitate de tip Company și facturezi prin SRL, venitul este al SRL-ului. Scoaterea banilor către asociat se face ulterior prin mecanismele normale: salariu, dividende, decontări justificate sau alte forme legale aplicabile.
Răspunsul practic
Dacă facturezi FTMO prin SRL către entitatea din Cehia, cu cod de TVA valid, factura se emite fără TVA românesc, cu mențiune de neimpozabil în România conform art. 278 alin. (2) Cod fiscal și taxare inversă. Operațiunea se discută cu contabilul pentru D390 și pentru decontul de TVA.
Pentru CAEN, nu porni de la cuvântul „trading”. Pornește de la contract. Dacă activitatea este doar reward contractual pentru performanță pe cont demo, codurile de brokeraj sau tranzacționare financiară nu sunt răspunsuri automate. Alege încadrarea împreună cu contabilul și, dacă există expunere către servicii de investiții, cere și opinie juridică sau fiscală specializată.