Ai dat send pe o factură în e-Factura, te-ai uitat încă o dată peste ea și ai realizat că ai pus CIF-ul greșit. Sau suma. Sau cota de TVA. Te uiți acum în SPV și cauți un buton „Șterge" care nu există. Bine ai venit în clubul.
Vestea proastă: o factură care a primit sigiliul ANAF nu mai poate fi ștearsă, modificată sau „rescrisă" cu același număr. Vestea bună: există o procedură de corectare factură e-Factura validată de ANAF, curată din punct de vedere contabil, care nu te lasă cu amendă pe cap dacă o respecți. Ghidul de mai jos e pentru tine — PFA, micro-SRL sau freelancer care folosește SPV-ul și a făcut sau e pe cale să facă o greșeală.
Tot ce urmează e raportat la regulile în vigoare în 2026, după OUG 89/2025, care a schimbat termenul de transmitere de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare. Diferența pare mică, dar contează când eroarea o descoperi vineri seara.
De ce nu poți pur și simplu șterge o factură din SPV
În momentul în care apeși „Transmite factură XML" și sistemul îți răspunde cu OK, factura primește un index de încărcare și sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor. Din acea secundă, ea există ireversibil în baza de date ANAF. Nu mai e doar a ta — e parte din evidența fiscală a statului.
Asta nu e o limitare de software, e reflectarea articolului 330 din Codul Fiscal: o factură transmisă beneficiarului nu poate fi anulată. În e-Factura, „transmiterea" se consideră realizată în momentul validării în SPV — nu contează dacă clientul a descărcat-o sau nu.
Există trei stări posibile în care se poate afla o factură trimisă:
| Status | Ce înseamnă | Ce poți face |
|---|---|---|
| Eroare | Validare eșuată — XML neconform, schemă invalidă, CIF formatat greșit | Corectezi XML-ul și retransmiți cu același număr. Nu se consideră încă transmisă. |
| OK | Validată, sigilată, cu index ANAF | Nu mai poți modifica nimic. Doar storno + factură nouă. |
| Anulată de emitent | Caz excepțional, foarte rar acceptat | Evită complet. Mergi pe storno. |
Concluzia practică: dacă factura ta e în status OK, opțiunea ta e exact una. Storno + emitere nouă.
Factură de stornare vs. factură de corecție: care când
În UBL 2.1 (formatul XML pe care îl folosește RO e-Factura) există trei coduri de tip factură care apar în discuție:
- 380 — factura comercială standard. Aceeași pe care o folosești zi de zi.
- 381 — notă de creditare (credit note).
- 384 — factură de corecție.
ANAF a tranșat dezbaterea într-un webinar oficial: pentru cazurile uzuale de corecție, recomandarea e cod 380 cu valori negative pentru storno, urmat de o factură nouă tot cu cod 380. Codul 384 nu „rescrie" factura inițială — produce confuzii și duplicate. Codul 381 are sens doar pentru reduceri comerciale post-factură sau returnări parțiale de marfă.
Mai simplu: dacă ai greșit ceva pe factură (CIF, sumă, dată, denumire, cotă TVA), folosești 380 + 380. În practică, 90% din situațiile reale se rezolvă așa.
Procedura completă în șase pași
Pașii de mai jos funcționează identic, indiferent dacă lucrezi direct în aplicația MF sau prin orice aplicație de facturare conectată la SPV.
1. Identifici factura eronată
În SPV: Mesaje → Factură electronică → Facturi transmise. Notează numărul facturii (ex: FACT-2026-0123), data emiterii și mai ales indexul de încărcare ANAF. Acest index e unic și o să-l folosești ca referință în XML-ul stornării.
2. Emiți factura de stornare
Reguli neapărate:
- Serie/număr nou. Stornarea nu împarte numărul cu factura inițială. Numerotarea ta trebuie să rămână continuă.
- Cod tip factură 380, cu toate valorile negative — preț unitar pozitiv și cantitate negativă, sau invers, depinde de aplicație. Important e ca totalul să iasă cu minus.
- Beneficiarul e același ca pe factura inițială (chiar dacă era greșit). Nu poți „muta" stornarea pe alt CIF.
- Câmpul BillingReference din XML trebuie să conțină numărul și data facturii inițiale. Asta e linkul oficial între cele două documente.
- Data emiterii stornării e data de azi, când descoperi eroarea — nu data facturii inițiale.
3. Trimiți stornarea în SPV
Aceeași rută ca pentru orice factură: Trimitere factură → upload XML → Transmite. Aștepți validarea (de obicei câteva secunde) și verifici că primește OK și propriul index. Dacă pică pe Eroare, corectezi XML-ul și retrimiți.
4. Emiți factura nouă, corectă
Serie/număr nou (nu poți reutiliza numărul facturii inițiale, niciodată). Cod tip 380. Toate datele corecte: CIF, sume, cota TVA, denumire produs, data corectă. Verifici de două ori înainte să apeși transmite.
5. Trimiți factura nouă în SPV
Atenție mare la termen. Factura nouă are propriul ei termen de 5 zile lucrătoare de la data emiterii ei. Dacă o emiți marți, ai timp până marțea următoare. Stornarea are același tratament — fiecare document are propriul termen, nu se moștenesc reciproc.
6. Notifici clientul
Trimiți pe email factura corectă (PDF + XML semnat de ANAF) și îi spui clar clientului să nu înregistreze factura inițială. Îi pui la dispoziție și storno-ul, ca să-și facă regularizarea TVA dacă e cazul.
Un exemplu concret cu numere
Pe 12 aprilie 2026 ai emis factura FACT-2026-0123 către SC Beta SRL (CIF RO12345678) pentru servicii de consultanță, în valoare de 5.000 lei + TVA 19% = 950 lei, total 5.950 lei. A fost validată în SPV pe 13 aprilie.
Pe 5 mai descoperi că, de fapt, factura trebuia emisă către SC Beta Consult SRL, CIF RO87654321 — alt client, ai confundat două entități cu nume similar. Iată exact ce trimiți:
| Element | Storno | Factură nouă |
|---|---|---|
| Număr | STORNO-2026-0007 | FACT-2026-0145 |
| Data emitere | 05.05.2026 | 05.05.2026 |
| Beneficiar | SC Beta SRL, RO12345678 | SC Beta Consult SRL, RO87654321 |
| Cod tip (BT-3) | 380 | 380 |
| BillingReference | FACT-2026-0123 / 12.04.2026 | — |
| Bază impozabilă | -5.000 lei | 5.000 lei |
| TVA 19% | -950 lei | 950 lei |
| Total | -5.950 lei | 5.950 lei |
În jurnalul tău de vânzări apar trei rânduri: factura inițială în aprilie, stornarea în mai (cu valori negative), factura nouă tot în mai. În D300 mai 2026, efectul net e zero pentru SC Beta SRL (apare cu -950 lei) și +950 lei pentru SC Beta Consult SRL. Per total decont, nu pierzi și nu câștigi nimic — doar realiniezi realitatea.
Cazurile speciale care te pot încurca
Nu toate greșelile sunt egale. Câteva merită tratare specială:
- CIF client greșit (alt client complet): obligatoriu storno integral pe vechiul CIF + factură nouă pe CIF-ul corect. Nu există scurtătură.
- Sumă greșită fără schimbare de TVA: teoretic ai voie să faci o factură de corecție 384 cu doar diferența. Practic, storno integral + factură nouă e mereu cea mai sigură rută.
- Cota TVA greșită (19% în loc de 9%, sau viceversa): niciodată nu corecta doar diferența. Storno integral + factură nouă, ca să nu primești o întrebare neplăcută la D394.
- Dată emitere greșită: dacă datele cad în luni de TVA diferite, problema devine sensibilă pentru exigibilitate. Storno + factură nouă, plus o discuție cu contabilul dacă schimbi luna.
- Factură primită greșit (ești tu beneficiarul): nu o poți refuza. Anunți emitentul, el face storno, tu nu o înregistrezi în contabilitate, doar arhivezi XML-ul ca dovadă.
O regulă pe care o să-ți recomande orice contabil: cu cât descoperi eroarea mai repede, cu atât e mai simplu. Ideal, în aceeași lună fiscală — efectele se compensează în D300 fără regularizări complicate.
Termenul de 5 zile lucrătoare și amenzile din 2026
De la 1 ianuarie 2026, conform modificărilor aduse de OUG 89/2025, orice factură (inclusiv stornarea și factura corectată) trebuie transmisă în SPV în maxim 5 zile lucrătoare de la data emiterii. Schimbarea de la „calendaristice" la „lucrătoare" îți dă efectiv mai mult oxigen — un weekend prelungit nu mai mănâncă din termen.
Dacă depășești termenul, intră în joc amenzile prevăzute de OUG 120/2021. La nivelul anului 2026, sumele orientative arată cam așa:
| Categorie contribuabil | Amendă (lei) |
|---|---|
| Mari contribuabili | 5.000 – 10.000 |
| Contribuabili mijlocii | 2.500 – 5.000 |
| Mici contribuabili, PFA, microîntreprinderi | 1.000 – 2.500 |
Sumele exacte au fost ajustate în mai multe rânduri prin ordonanțe succesive (OUG 115/2023, OUG 138/2024, OUG 89/2025). Dacă ai un caz concret în care contează exact câți lei riști, verifică textul în vigoare al OUG 120/2021 pe portalul legislativ sau întreabă contabilul.
Ce e important să ții minte: dacă factura îți e respinsă cu Eroare la prima transmitere, nu primești amendă — încă nu se consideră transmisă. Ai obligația să corectezi XML-ul și să retrimiți, dar termenul de 5 zile lucrătoare se calculează tot de la data emiterii originale, nu de la prima încercare.
Cum eviți să ajungi aici de la început
Cea mai bună corectare e cea pe care nu trebuie să o faci. Câteva obiceiuri care reduc dramatic numărul de facturi greșite:
- Verifică CIF-ul clientului în baza ANAF înainte să emiti — vezi imediat dacă firma s-a schimbat sau a intrat în inactivitate.
- Pentru clienți noi, copiază datele din actele oficiale, nu din semnătura unui email.
- Pentru clienți europeni, verifică codul TVA în VIES înainte de emitere. Descoperit înainte e o problemă mică; descoperit după transmitere, e storno + factură nouă.
Întrebări frecvente
Pot șterge o factură transmisă în SPV?
Nu. Odată ce a primit sigiliul ANAF și un index, factura există definitiv în sistem. Singura cale de „anulare" e emiterea unei facturi de stornare cu valori negative care referențiază factura inițială.
Pot refolosi același număr de factură pentru cea corectă?
Nu. Numerotarea facturilor trebuie să fie continuă, fără reutilizări sau sărituri. Stornarea primește un număr nou, factura corectată primește alt număr nou. Vechea factură rămâne în istoric.
Cât timp am la dispoziție să corectez?
Codul Fiscal nu impune un termen rigid pentru corecție în sine — art. 330 îți permite să corectezi oricând. Dar atât stornarea, cât și factura nouă au fiecare termenul propriu de 5 zile lucrătoare pentru transmiterea în SPV. În practică, fă-o cât mai repede, ideal în aceeași lună fiscală cu factura inițială.
Trebuie să anunț ANAF separat că am făcut storno?
Nu. Transmiterea documentelor în RO e-Factura e suficientă. ANAF vede istoricul automat și leagă storno-ul de factura inițială prin BillingReference.
Dacă clientul nu a descărcat factura din SPV, pot să o anulez?
Nu. Statusul de descărcare al beneficiarului e irelevant. Din momentul în care factura e validată în SPV, e considerată transmisă conform art. 330, indiferent dacă clientul a deschis-o sau nu.
Pot folosi codul 384 pentru o ajustare mică de preț?
Tehnic da. Practic, ANAF însuși și majoritatea contabililor recomandă să rămâi pe cod 380 pentru orice corecție. Simplifică reconcilierea automată în SAF-T (D406) și reduce riscul de interpretări fiscale.
Corectarea unei facturi e-Factura nu e dramatică dacă știi procedura: storno cu cod 380 valori negative, factură nouă cu cod 380 valori corecte, ambele transmise în 5 zile lucrătoare de la emitere, fiecare cu BillingReference completat unde e cazul. Dacă vrei să nu mai ții minte toate astea de fiecare dată, incasez.ro face stornarea și retransmiterea într-un singur flux ghidat — încerci gratuit și vezi.