Ce trebuie sa stii inainte de a comanda pe firma de pe Shein, Temu sau AliExpress
Platformele de comert online precum Shein, Temu sau AliExpress au devenit extrem de populare in Romania. Preturile mici si varietatea produselor atrag nu doar persoanele fizice, ci si firmele care doresc sa achizitioneze produse pentru activitatea lor. Totusi, atunci cand comanzi pe firma, regulile se schimba complet fata de achizitiile personale.
Din perspectiva fiscala, achizitiile pe firma de pe aceste platforme sunt considerate importuri de bunuri din afara Uniunii Europene. Acest lucru inseamna obligatii vamale, TVA la import si documente justificative specifice pe care trebuie sa le ai pentru a putea inregistra cheltuielile in contabilitate.
Taxa de 25 lei pentru coletele din afara UE din 2026
Incepand cu 1 ianuarie 2026, toate coletele cu valoare sub 150 de euro care vin din afara Uniunii Europene vor fi taxate cu 25 de lei. Aceasta taxa se aplica inclusiv comenzilor de pe Shein, Temu, AliExpress sau Trendyol.
Masura a fost introdusa ca raspuns la cresterea exploziva a numarului de colete din spatiul extracomunitar. Potrivit datelor oficiale, numarul de colete livrate zilnic in Romania din afara UE a crescut de peste 50 de ori in ultimii ani, ajungand la aproximativ 200.000 de colete pe zi.
Taxa de 25 lei va fi perceputa de firmele de curierat care livreaza coletele in Romania si se adauga la costul produselor comandate.
De ce TVA de pe factura platformei nu este deductibil
Aceasta este una dintre cele mai frecvente confuzii intalnite in practica. Cand comanzi de pe Shein sau Temu, pe confirmarea de comanda sau pe factura primita poate aparea o mentiune despre TVA inclus. Aceasta suma NU poate fi dedusa de catre firma din Romania.
Motivul este simplu: platformele precum Shein sau Temu folosesc un sistem special numit IOSS (Import One Stop Shop), care este destinat exclusiv vanzarilor catre persoane fizice, nu catre firme. TVA colectat prin acest sistem este virat statului de destinatie pentru vanzarile catre consumatori, nu pentru achizitiile B2B (de la firma la firma).
Pentru o societate comerciala din Romania, acest TVA achitat platformei nu reprezinta TVA datorata in Romania si nu poate fi inscris in decontul de TVA. Practic, suma devine parte din costul de achizitie al bunurilor.
Cum deduci corect TVA pentru achizitii din afara UE
Singura modalitate prin care poti deduce TVA pentru achizitii de pe platforme precum Shein sau AliExpress este sa parcurgi procedura de vamuire in Romania. Aceasta presupune:
- Declararea bunurilor la autoritatea vamala romana
- Plata TVA la import (19% din valoarea in vama plus taxe si cheltuieli de transport)
- Obtinerea Declaratiei Vamale de Import (DVI)
TVA achitat la vama poate fi apoi dedus in decontul de TVA, cu conditia ca bunurile sa fie utilizate pentru activitatea economica a firmei.
Documente necesare pentru inregistrarea in contabilitate
Pentru ca o achizitie de pe Shein, Temu sau AliExpress sa poata fi inregistrata ca cheltuiala deductibila a firmei, ai nevoie de urmatoarele documente:
- Declaratia Vamala de Import (DVI) emisa de autoritatile vamale romane
- Factura comerciala de la furnizor (platforma sau vanzator)
- Dovada platii (extras de cont, confirmare card)
- Documente de transport (AWB, scrisoare de transport)
Fara Declaratia Vamala de Import, achizitia nu are o baza legala pentru a fi inregistrata ca cheltuiala a societatii. O simpla confirmare de comanda sau un email de la platforma nu sunt considerate documente justificative acceptate fiscal.
Plafonul de 150 euro si scutirea de taxe vamale
Valoarea de 150 euro reprezinta pragul pana la care bunurile importate sunt scutite de taxe vamale. Aceasta inseamna ca pentru achizitii sub aceasta valoare nu platesti taxe vamale (duty), dar TVA la import ramane datorat.
Este important de inteles ca scutirea de taxe vamale nu inseamna scutire de TVA. Pentru firmele din Romania, TVA de 19% se aplica indiferent de valoarea achizitiei.
Inregistrarea contabila a achizitiilor de pe platforme internationale
Situatia 1: Achizitie fara vamuire proprie (TVA inclus prin IOSS)
Cand platforma percepe TVA prin regimul IOSS, aceasta suma nu poate fi dedusa. Intreaga valoare (pret + TVA) devine cost de achizitie:
Inregistrare contabila:
371 Marfuri = 401 Furnizori (valoare totala cu TVA inclus)
sau
3028 Materiale consumabile = 401 Furnizori (daca sunt materiale pentru activitate)
Situatia 2: Achizitie cu vamuire in Romania
Cand parcurgi procedura de vamuire si platesti TVA la autoritatile vamale romane:
Inregistrare achizitie marfa:
371 Marfuri = 401 Furnizori (valoare fara TVA)
Inregistrare TVA la import:
4426 TVA deductibila = 446 Alte taxe si varsaminte (sau 5121 pentru plata directa)
Exemplu practic de calcul
Situatie: SC Exemplu SRL, platitoare de TVA, comanda produse de pe Temu in valoare de 100 euro pentru a fi folosite ca materiale promotionale.
Date:
- Valoare produse: 100 euro
- Curs valutar: 5 lei/euro
- Valoare in lei: 500 lei
- Transport pana la destinatie: 50 lei
- Taxa colet 2026: 25 lei
Varianta A: Fara vamuire proprie (IOSS aplicat de platforma)
- Valoare totala platita: 595 lei (pret + TVA IOSS + transport + taxa)
- TVA deductibil: 0 lei
- Cheltuiala inregistrata: 595 lei (cost integral)
Varianta B: Cu vamuire in Romania
- Valoare in vama: 500 lei + 50 lei transport = 550 lei
- TVA la import (19%): 104,50 lei
- Taxa colet 2026: 25 lei
- Total de plata: 679,50 lei
- TVA deductibil: 104,50 lei
- Cheltuiala neta: 575 lei
Deductibilitatea cheltuielilor la impozitul pe profit
Pentru ca o achizitie de pe Shein sau AliExpress sa fie deductibila la calculul impozitului pe profit, trebuie indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- Exista documente justificative valide (DVI, factura, dovada platii)
- Bunurile sunt utilizate in scopul activitatii economice a firmei
- Cheltuiala este reala si efectiva
Daca achizitia nu este documentata corespunzator, cheltuiala devine nedeductibila fiscal. In cazul unui control ANAF, suma respectiva va fi adaugata la baza impozabila.
Cheltuieli de protocol achizitionate online
Daca achizitionezi produse de pe aceste platforme pentru a fi oferite ca produse de protocol (cadouri pentru clienti sau parteneri), trebuie sa tii cont ca acestea au deductibilitate limitata: 2% din profitul contabil plus cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol.
Cum sa procedezi corect cand comanzi pe firma
Pentru a evita problemele fiscale si contabile, iata pasii recomandati:
Pasul 1: Verifica daca furnizorul poate emite factura pe firma cu toate datele necesare (denumire, CUI, adresa sediu social).
Pasul 2: Apeleaza la un comisionar vamal sau foloseste serviciile de vamuire oferite de curieri (DHL, FedEx, UPS). Acestia se ocupa de intocmirea Declaratiei Vamale de Import si de plata taxelor in numele firmei.
Pasul 3: Pastreaza toate documentele: factura comerciala, DVI, dovada platii, documente de transport.
Pasul 4: Inregistreaza achizitia in contabilitate pe baza DVI, nu pe baza confirmarii de comanda de la platforma.
Pasul 5: Deduce TVA doar daca ai platit la vama si ai documentele justificative.
Ce risti daca nu respecti procedura
Inregistrarea achizitiilor fara documente justificative corespunzatoare poate avea urmatoarele consecinte:
- Cheltuiala este considerata nedeductibila fiscal
- TVA dedus eronat poate fi recalculat cu dobanzi si penalitati
- Suma poate fi recalificata ca venit al administratorului (cu impozitare aferenta)
- Amenzi pentru evidenta contabila necorespunzatoare
Intrebari frecvente
Pot comanda de pe Shein pe firma fara sa vamuiesc?
Tehnic da, coletul va ajunge. Insa din punct de vedere fiscal, fara Declaratia Vamala de Import nu poti inregistra cheltuiala ca deductibila si nu poti deduce TVA.
TVA de pe factura Shein/Temu este deductibil?
Nu. TVA colectat de aceste platforme prin sistemul IOSS nu poate fi dedus de firmele din Romania. Acest sistem este destinat doar vanzarilor catre persoane fizice.
Ce documente cer de la curier pentru contabilitate?
Declaratia Vamala de Import (DVI), factura comerciala de la furnizor si dovada platii TVA la import.
Merita sa comand pe firma de pe aceste platforme?
Depinde de situatie. Pentru sume mici, costurile de vamuire pot depasi economiile realizate. Pentru achizitii mai mari sau recurente, merita sa apelezi la un comisionar vamal pentru a beneficia de deductibilitatea TVA.
Concluzii
Achizitiile pe firma de pe platforme precum Shein, Temu sau AliExpress sunt posibile, dar implica obligatii fiscale si contabile specifice importurilor din afara UE. TVA perceput de platforme prin IOSS nu este deductibil pentru firme, iar singura modalitate de a deduce TVA este prin vamuire proprie in Romania.
Incepand cu 2026, la costurile obisnuite se adauga si taxa de 25 lei pentru fiecare colet din afara UE. Inainte de a plasa o comanda, analizeaza daca merita din perspectiva costurilor totale (pret + transport + taxa colet + eventuale costuri de vamuire) comparativ cu achizitia de la furnizori din UE sau Romania.